3月1日起2023年度个人所得税综合所得汇算清缴将正式启动，汇算办理时间为2024年3月1日至6月30日。根据《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2024年第2号）文件，梳理如下2023年度个人所得税汇算清缴操作指引，供全体教职工参考。

一、符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算

（一）已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；

（二）于2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。

二、纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算

（一）汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

（二）汇算需补税金额不超过400元的；

（三）已预缴税额与汇算应纳税额一致的；

（四）符合汇算退税条件但不申请退税的。

三、个人所得税汇算清缴的主要内容

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“社保公积金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。

下列在2023年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：

（一） 减除费用6万元，以及符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除；

（二） 符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除；

（三）符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除；

（四）符合条件的公益慈善事业捐赠。

四、个人所得税汇算清缴的办理时间

（一）税务部门推出预约办理服务，有汇算初期（3月1日至3月20日）办理需求的纳税人，可以根据自身情况，在2月21日后通过个税APP预约上述时间段中的任意一天办理。

（二）3月21日至6月30日纳税人无需预约，可以随时办理个税汇算清缴。

五、办理方式

税务机关提供了高效、快捷的网络办税渠道，建议纳税人优先选择通过自然人电子税务局办理年度汇算，特别是手机个人所得税APP掌上办税。手机应用商店搜索“个人所得税”（国家税务总局官方发布软件），点击安装，实名注册登录。目前个税手机APP登陆后首页已展示2023年综合所得年度汇算页面。

个人取得境外所得的，需要到景德镇市国家税务局办税服务厅现场办理。

六、特别提醒

（一）税务部门建议纳税人分批错峰办理2023年度个税综合所得汇算清缴。

（二）系统查询页面中的“批量申诉”和“申诉”并不能进行个人所得税汇算清缴退（补）税款，务必谨慎点击，除非确实必要，否则会造成不必要的修改处理上的困扰，无法顺利退（补）税。

（三）如果存在2023年更换过工作单位，或者在多家单位存在收入，每家公司分开申报预缴个税，年底综合收入符合纳税条件，且在2023年未足额预缴的，将涉及到补税。

七、咨询方式

详情参考附件，如有疑难问题，可通过“个人所得税”手机APP、自然人电子税务局网页、12366纳税服务热线等渠道咨询和解决，也可咨询财务处。

2023综合所得年度汇算标准申报操作（个人所得税APP）.pdf

（一审：胡志文 二审：尹良邓 三审：詹素珍）